La venta a crédito a menudo la realizan empresas grandes y pequeñas. A diferencia de las transacciones en efectivo, las ventas a crédito deben administrarse con cuidado para garantizar que las cuentas por cobrar se paguen rápidamente. Las cuentas por cobrar que no se administran adecuadamente darán lugar a pagos atrasados o retrasados, e incluso a impagos. Una forma de monitorear las ventas a crédito es analizar los índices financieros relevantes, como el período promedio de cobranza. Si sabe cómo calcular los períodos de cobro de las cuentas por cobrar, las empresas pueden controlar más fácilmente la rapidez con la que se espera que paguen sus cuentas por cobrar.
Paso
Parte 1 de 3: Recopilación de datos
Paso 1. Descubra alt="Period = { frac {Número de días} {Facturación de cuentas por cobrar}}">. En la fórmula, "Número de días" es el número de días del período que se mide (generalmente un año o medio año). Sin embargo, la “rotación de cuentas por cobrar” debe obtenerse de otros datos. Para obtener la rotación de las cuentas por cobrar, es necesario medir las ventas netas a crédito durante el período y el saldo promedio de las cuentas por cobrar durante el período. Ambos se pueden calcular a partir de los registros de ventas y devoluciones en el libro mayor.
Paso 2. Determine el valor neto de las ventas a crédito
Este valor se obtiene de la reducción de las ventas totales a crédito con las devoluciones y bonificaciones totales por ventas. Las ventas a crédito son ventas sin pagos en efectivo para que los clientes puedan pagar en una fecha posterior. Las devoluciones de ventas son créditos emitidos a los clientes debido a problemas con las ventas. La asignación de ventas es una reducción de precio que se otorga a los clientes debido a problemas con las transacciones de ventas. Si la empresa concede grandes cantidades de crédito, incluso a clientes con un historial crediticio deficiente, el valor neto de las ventas a crédito será mayor.
Utilice esta ecuación: ventas a crédito - devoluciones de ventas - asignación de ventas = ventas netas a crédito
Paso 3. Calcule el saldo promedio de las cuentas por cobrar
Utilice el saldo de las cuentas por cobrar al final de cada mes durante el período que se está midiendo. Esta información se encuentra en el Balance General de la empresa. Para las empresas que son estacionales, recomendamos utilizar 12 meses de datos para incluir los efectos estacionales de la empresa. Por otro lado, las empresas que están creciendo o disminuyendo rápidamente deben utilizar períodos de medición más cortos (por ejemplo, 3 meses). 12 meses de datos harían que el valor de las cuentas por cobrar promedio calculado sea demasiado alto para un negocio en declive y demasiado bajo para un negocio en crecimiento.
Paso 4. Calcule el índice de rotación de cuentas por cobrar
Este índice se obtiene dividiendo las ventas a crédito anuales de la empresa por el saldo promedio por cobrar para el mismo período. Este cálculo indica el monto de la rotación de cuentas por cobrar de la empresa.
Por ejemplo, suponga que una empresa tiene ventas netas a crédito de $ 730 000 000 y su saldo promedio de cuentas por cobrar es $ 70 000. El índice de rotación de cuentas por cobrar es de 730 000 000 rupias / 70 000 000 de rupias = 9, 125. Es decir, la rotación de cuentas por cobrar de la empresa es 9 veces al año
Parte 2 de 3: Cálculo del período de cobro de cuentas por cobrar
Paso 1. Conozca la fórmula para calcular el período de cobro de la cuenta por cobrar
Nuevamente, la fórmula es la siguiente: Periodo = Número de días de facturación por cobrar { displaystyle Periodo = { frac {Número de días} {Facturación por cobrar}}}
. La explicación de estas variables es la siguiente:
- "Número de días" se refiere al número de días durante el período que se mide.
- "Rotación de cuentas por cobrar" se refiere al índice de rotación de cuentas por cobrar calculado previamente dividiendo las ventas netas a crédito y las cuentas por cobrar promedio durante el período que se mide.
- Para documentar las cuentas por cobrar, las empresas deben promediar el saldo de las cuentas por cobrar para cada mes durante un total de 12 meses.
- Las empresas pueden calcular el período de cobro de las cuentas por cobrar utilizando el saldo promedio de las cuentas por cobrar actuales, que cambia cada tres meses. El período de cobro de cuentas por cobrar calculado variará trimestralmente según la actividad de ventas estacional.
Paso 2. Ingrese números en las variables
Del ejemplo anterior, las ventas netas a crédito de la empresa fueron de $ 730,000,000 y las cuentas por cobrar promedio fueron de $ 70,000. El índice de rotación de dos cuentas por cobrar es 9.125. Estos datos se miden durante un año, por lo que la cantidad de días utilizados es 365. El cálculo completo se vería así: Período = 3659, 125 { displaystyle Período = { frac {365} { 9, 125}}}
Jumlah Hari adalah banyak hari dalam periode pengukuran. Dalam contoh ini periode pengukuran adalah satu tahun sehingga jumlah harinya adalah 365 hari, dan 180 hari untuk setengah tahun
Paso 3. Resuelve la ecuación
Una vez ingresadas todas las variables, complete la división para obtener el período de cobro de la cuenta por cobrar. En el ejemplo, la ecuación es 365/9, 125 = 40 días.
Paso 4. Comprender el significado de los resultados del cálculo
A partir del cálculo, el período promedio de cobro de cuentas por cobrar es de 40 días. Esto significa que la unidad de negocio puede esperar que el comprador pague las cuentas por cobrar en un plazo de 40 días. Al conocer el período promedio de cobro de cuentas por cobrar, la unidad de negocios puede administrar la cantidad de efectivo que se retiene para pagar gastos y facturas.
Parte 3 de 3: Uso de datos
Paso 1. Comprender la importancia del período de cobro de las cuentas por cobrar
Al calcular el período de cobro de las cuentas por cobrar, puede controlar el tiempo que un cliente paga sus cuentas por cobrar. Cuanto menor sea el número, mejor. Esto significa que los clientes pagan sus deudas a tiempo. Si los clientes pagan sus deudas rápidamente, la empresa tiene más fondos en su tesorería para usar. Además, los clientes también tienden a nunca dejar de pagar sus deudas.
Paso 2. Compare el período de cobro de la cuenta por cobrar con la cantidad estándar de días permitidos al cliente antes de la fecha de vencimiento del pago
Por ejemplo, por ejemplo, el período de cobro de cuentas por cobrar de la empresa es de 40 días. Es decir, las cuentas por cobrar se pagarán 9 veces al año. Ahora, compare eso con las condiciones de pago por cobrar del cliente, digamos 20 días. La diferencia entre los términos del crédito y el período de cobranza de las cuentas por cobrar significa que la empresa no tiene un buen procedimiento de cobranza de las cuentas por cobrar.
Paso 3. Sepa cómo acortar el período de cobro de cuentas por cobrar
Las empresas deben dar crédito con cuidado. El crédito del cliente debe revisarse antes de que se aprueben las ventas a crédito. A los clientes con un historial crediticio negativo no se les debe permitir comprar a crédito. Además, las empresas deben realizar las actividades de facturación de forma vigorosa. Las cuentas por cobrar no deben dejarse sin pagar más allá de los términos de la compra a crédito.
Paso 4. Considere la correlación entre las cifras de ventas anuales y las cuentas por cobrar promedio
Las empresas con ventas estacionales suelen tener una cifra promedio por cobrar que es demasiado alta o baja según el período de recaudación estacional. Las empresas deben documentar los datos de las cuentas por cobrar anualmente o utilizar períodos más cortos para contabilizar las diferencias estacionales en el saldo promedio de las cuentas por cobrar.
