Tratar con auditores puede resultar muy incómodo porque el auditado tiene muchas tareas difíciles. Puede parecer injusto, pero la realidad es que el trabajo del auditor no es menor. La diferencia es que el auditor tiene mucha investigación previa al empleo y al auditado se le asignan muchas tareas durante el proceso de auditoría. Auditor es una muy buena carrera, aunque el proceso es el mismo, el trabajo siempre está cambiando para que cada día siempre haya algo nuevo y diferente. Por supuesto, debe saber cómo auditar antes de convertirse en auditor. Sin embargo, una vez que se aprenden los conceptos básicos, la auditoría es un trabajo bastante simple y gratificante.
Paso
Parte 1 de 4: Planificación de la auditoría
Paso 1. Asegúrese de ser elegible para la auditoría
Todos los auditores deben ser objetivos en su evaluación. Por tanto, el auditor debe ser completamente independiente de la empresa. Esto significa que el auditor no debe tener ninguna relación con la empresa fuera de la auditoría, incluyendo:
- No tiene interés en la empresa (no posee acciones o bonos de la empresa auditada).
- No empleado por la empresa en ninguna otra capacidad.
- Rotado regularmente a lo largo del proceso de auditoría para obtener una nueva opinión sobre el material que se está evaluando.
Paso 2. Evalúe el tamaño de la auditoría
Antes de ingresar al proceso de auditoría, el auditor o equipo auditor debe analizar y evaluar el alcance del trabajo a realizar. Esto incluye estimar cuántos miembros del equipo se utilizan y la duración del trabajo. Además, durante la auditoría debe llevarse a cabo una evaluación de todas las investigaciones especiales o intensivas en trabajo. Todas estas evaluaciones del alcance ayudarán al auditor a formar un equipo (si es necesario) y proporcionarán un marco de tiempo para la empresa que se audita.
Paso 3. Encuentra posibles errores
Antes de comenzar la auditoría, el auditor debe utilizar la experiencia y el conocimiento de la industria para predecir áreas en las que la información financiera de la empresa está mal expresada. Esto requiere un conocimiento profundo del entorno operativo actual de la empresa. Por supuesto, esta evaluación es muy subjetiva. Por tanto, el auditor debe basarse en su propio juicio.
Paso 4. Desarrolle una estrategia de auditoría
Una vez realizada la evaluación preliminar, deberá planificar la auditoría. Prepara todo tipo de acciones a realizar, incluidas las áreas que pueden tener mucha importancia. Delega a cada miembro del equipo en cada tarea, si es posible. Luego, cree una línea de tiempo para cada acción que deba completarse. Tenga en cuenta que este cronograma puede cambiar significativamente durante el proceso de auditoría debido a nueva información.
Parte 2 de 4: Realización de la auditoría
Paso 1. Proporcione una carta de notificación
Debe dejar tiempo suficiente para que la empresa auditada prepare toda la información de su empresa. Indique el período de la auditoría (por ejemplo, año fiscal) y una lista de documentos que deben prepararse para la auditoría, que incluya:
- Extractos bancarios del año auditado.
- Informe de conciliación de cuenta bancaria. Aquí es donde se compararán los extractos bancarios con los recibos de efectivo y los recibos de pago.
- Verifique el registro para el período que se audita.
- Cheques cancelados.
- Una lista de transacciones registradas en un diario general (ya sea manualmente o en un sistema en línea que rastrea las transacciones de la empresa, incluidos los ingresos y las ganancias).
- Solicitudes de cheques y formularios de devolución, incluidos recibos y recibos de todos los gastos.
- Recibo de deposito.
- Presupuesto anual e informes mensuales de tesorería.
Paso 2. Demuestre que todos los cheques emitidos están debidamente firmados, registrados y contabilizados en las cuentas correctas
Es mejor si se puede probar. Sin embargo, como auditor externo, esto está más allá de su alcance. Solo necesita asegurarse de que cada transacción se registre en la cuenta correspondiente.
Por ejemplo, puede haber dos Cuentas por pagar diferentes, una para materias primas y otra para suministros de oficina
Paso 3. Asegúrese de que todos los depósitos se registren correctamente
Es decir, el depósito se ingresa en la cuenta y línea correspondientes en el libro mayor. En el nivel más básico, esta cuenta son cuentas por cobrar, pero se puede dedicar más a cuentas por cobrar específicas, dependiendo de la complejidad de la empresa.
Por ejemplo, los ingresos por ventas de productos se incluirán en las cuentas por cobrar, mientras que los dividendos se incluirán en las utilidades retenidas
Parte 3 de 4: Auditoría de informes e informes financieros
Paso 1. Revise todos los estados financieros
Revise el estado de situación financiera y el estado de resultados del período auditado. Asegúrese de que todas las transacciones se hayan calculado y registrado correctamente en el libro mayor. Todos los depósitos o retiros inusuales deben registrarse y verificarse. Compruebe si todas las cuentas se concilian todos los meses.
- Los depósitos inusuales pueden ser grandes o provenir de una unidad de negocios ubicada en el extranjero. Los retiros inusuales incluyen mover grandes cantidades de dinero a una persona o unidad comercial durante un largo período de tiempo.
- La reconciliación significa comparar dos informes o documentos diferentes. Por ejemplo, el efectivo y las inversiones se comparan en extractos bancarios y firmas de corretaje. Además, las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar deben compararse con los recibos y pagos de los clientes. En el caso de los inventarios, los recuentos físicos y las valoraciones se llevan a cabo durante un período de al menos un año para garantizar que las cuentas del libro mayor general sean precisas.
- Para la conciliación, el auditor no necesita examinar todas las transacciones individualmente. Tomar una muestra estadística del total de todas las transacciones (es decir, analizar un número pequeño y luego asignar un porcentaje de error a toda la transacción) puede dar resultados similares en un corto período de tiempo.
Paso 2. Asegurar que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones del país
Si está auditando una empresa con fines de lucro, pruebe el estado de exención de impuestos de la empresa y la validez de completar el formulario. Asegúrese de que la empresa cumpla con todos los requisitos y complete todos los formularios que demuestren que la empresa obtiene la exención de impuestos del estado.
Paso 3. Revise todos los informes del tesorero
Asegúrese de que se registren todos los informes y que las cifras de los informes al libro mayor general sean exactamente las mismas. Verifique que se haya preparado y enviado el informe anual del tesorero.
Parte 4 de 4: Completar auditorías y emitir opiniones
Paso 1. Complete los papeles de trabajo de la auditoría financiera
Este documento es un resumen de todas las actividades en el período que se audita (generalmente anualmente, pero a veces trimestralmente). Entre ellos:
- Saldo de caja al comienzo del período
- Todos los recibos en el período auditado
- Todos los pagos en el período auditado
- Efectivo al final del período
Paso 2. Sugerir mejoras al departamento de control interno
Asegúrese de tomar nota de cualquier discrepancia. Si se le solicita, califique el desempeño de la empresa con respecto a los presupuestos u otras métricas.
Por ejemplo, es posible que desee sugerir que se necesitan dos personas para firmar todos los cheques, no solo uno. Es posible que haya documentos que aún deban conservarse a efectos fiscales, pero que se descartan al final del año. Notifique que deben conservarse los originales, no las copias. Describa el período de tiempo que deben conservarse todos los correos electrónicos, generalmente 7 años
Paso 3. Determine su opinión de auditoría
Al concluir la auditoría, el auditor debe emitir una opinión. Este documento establece si la información financiera proporcionada por la empresa está libre de errores y se informa correctamente de acuerdo con la Declaración de Normas de Contabilidad Financiera (PSAK). El que los estados financieros de la empresa cumplan o no con los criterios depende del juicio del auditor. Si los estados financieros se informan correctamente y están libres de errores, el auditor proporciona una opinión sin reservas, una opinión sin reservas con un párrafo explicativo o una opinión sin reservas. De lo contrario, el auditor da una opinión adversa o se niega a emitir una opinión. Esta opinión también se utiliza si el auditor se siente incapaz de continuar la auditoría (por cualquier motivo).
Paso 4. Envíe el documento de resultados de la auditoría que ha firmado
Esta es una declaración de que ha completado la auditoría e informa que todos los estados financieros son precisos o problemáticos si hay alguna discrepancia. Si encuentra problemas, como cheques faltantes (sin explicación) o errores de cálculo, infórmenos todos en este informe. Es útil incluir toda la información que crea que puede corregir el problema o evitar que vuelva a ocurrir durante el próximo período de auditoría.
