Las ganancias retenidas son parte de los ingresos netos de la compañía que la compañía retiene y no se paga como dividendos a los accionistas. Este dinero generalmente se reinvierte en la empresa, para convertirse en el principal combustible para el crecimiento continuo de la empresa, o se utiliza para saldar las deudas de la empresa. Calcular las ganancias retenidas y preparar un estado de ganancias retenidas es una parte importante del trabajo de un contador. Por lo general, las ganancias retenidas para un período de informe determinado se calculan mediante: Reducir la utilidad neta por los dividendos que debe pagar la empresa a los accionistas.
Paso
Método 1 de 2: Conocer el significado de las ganancias retenidas
Paso 1. Sepa cómo registrar las ganancias retenidas de una empresa
Las ganancias retenidas son una cuenta fija en el balance general de una empresa con el título Capital social. El saldo de esta cuenta refleja el beneficio acumulado que no se ha distribuido a los accionistas en forma de dividendos desde que se fundó la empresa. Si la cuenta de utilidades retenidas tiene un saldo negativo, esto se conoce como "pérdidas acumuladas".
Al conocer el saldo acumulado de las ganancias retenidas desde la fundación de la empresa, podrá calcular el saldo de las ganancias retenidas de la empresa para el próximo período del informe. Por ejemplo, si su empresa tiene ganancias acumuladas retenidas de $ 300 000 y genera ganancias retenidas de $ 160 000 durante el período de informe actual, encontrará que el valor acumulado de las ganancias retenidas es de $ 460 000. Durante el próximo período, si genera otros $ 450,000 en ganancias retenidas, tendrá un total de ganancias retenidas de $ 910,000. En otras palabras, desde que se fundó su empresa, ya tiene $ 910.000 para "mantener" la empresa después del pago de salarios, gastos operativos, distribución de dividendos a los accionistas, etc
Paso 2. Conozca cuál es la relación entre los inversores corporativos y las utilidades retenidas
Los inversores en una empresa rentable esperarán el retorno de su inversión en forma de dividendos. Después de todo, los inversores siempre quieren que su empresa crezca y obtenga más beneficios para que el precio de sus acciones suba y les dé más dinero a los inversores a largo plazo. Para que una empresa crezca de forma eficaz, las utilidades retenidas deben reinvertirse en la empresa. Por lo general, esto se hace utilizando las ganancias retenidas para aumentar la eficiencia y / o expandir el negocio. Si tiene éxito, esta reinversión hace que la empresa crezca, aumenta la rentabilidad de la empresa, el precio de las acciones y permite a los inversores ganar más dinero que si hubieran pedido un dividendo mayor en primer lugar.
- Si una empresa tiene éxito en obtener ganancias y retener grandes cantidades de ganancias, pero la empresa aún no puede crecer, los inversores generalmente pedirán dividendos más grandes porque el dinero que han permitido que la empresa "conserve" no se está utilizando de manera efectiva para proporcionar el dinero. necesitan más para ellos.
- Las empresas que no tienen beneficios ni pagan dividendos no atraerán inversores.
Paso 3. Sepa qué factores afectan la cantidad de ganancias retenidas
Las ganancias retenidas de una empresa pueden fluctuar de un período de informe al siguiente. Sin embargo, esto no se debe solo a cambios en el flujo de ingresos de la empresa. Otros factores que pueden afectar las utilidades retenidas de la empresa son los siguientes:
- Cambio de recibo neto
- Cambios en la cantidad de dinero que se paga como dividendos a los inversores.
- Cambios en el costo de los bienes vendidos
- Cambios en los costos administrativos
- Cambios en impuestos
- Cambios en la estrategia comercial de la empresa
Método 2 de 2: Cálculo de las ganancias retenidas de la empresa
Paso 1. Si puede, recopile los datos necesarios de los estados financieros de la empresa
Todas las empresas deben documentar oficialmente su historial financiero. Si puede hacer esto, generalmente es más fácil calcular las ganancias retenidas para el período actual utilizando las cifras de este documento técnico para averiguar la cantidad de ganancias retenidas para una fecha determinada, el ingreso neto y los dividendos pagados, que si tuviera que calcular ellos manualmente. Las ganancias retenidas de la compañía hasta el último período de registro y el capital contable se mostrarán en el balance general, mientras que los ingresos netos de la compañía se mostrarán en el estado de resultados del período actual.
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Si puede obtener toda esta información, puede calcular las ganancias retenidas con la siguiente fórmula: Beneficio neto - dividendos pagados = ganancias retenidas.
A continuación, para calcular el ingreso neto acumulado, agregue la cifra de ganancias retenidas que acaba de calcular al saldo actual de ganancias retenidas
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Por ejemplo, suponga que a fines de 2011 su empresa tenía un saldo acumulado de ganancias retenidas de $ 512 millones. Durante 2012, su empresa generó una ganancia neta de $ 21,5 millones y pagó dividendos de $ 5,5 millones. El saldo final de las ganancias retenidas de su negocio es:
- 21, 5 – 5, 5 = 16
- 512 + 16 = 528. Su empresa ya tiene $ 528 millones en ganancias retenidas.
Paso 2. Si no tiene información sobre el ingreso neto, comience por calcular el beneficio bruto
Si no puede acceder al valor de beneficio neto exacto, puede calcular el beneficio neto de una empresa calculándolo manualmente a través de un proceso un poco más largo. Empiece por calcular la utilidad bruta de la empresa. La ganancia bruta es un número que se genera a partir del estado de resultados en etapas y se calcula restando el dinero de los ingresos por ventas del costo de los bienes vendidos.
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Por ejemplo, suponga que una empresa logra ventas de $ 150 000 en un trimestre, pero tiene que pagar $ 90 000 por los bienes necesarios para generar ventas de $ 150 000. La ganancia bruta del trimestre fue de $ 150 000 - $ 90 000 = $60.000.
Paso 3. Calcule la ganancia operativa
La ganancia operativa refleja la ganancia de la empresa después de pagar las ventas y los gastos operativos, como los salarios ya pagados. Para calcular esta ganancia operativa, reste la ganancia bruta por los costos operativos de la empresa (excluyendo el costo de los bienes vendidos).
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Por ejemplo, en el mismo trimestre en que nuestra empresa obtuvo una ganancia bruta de $ 60,000, hubo pagos de $ 15,000 en costos administrativos y salarios. Por lo tanto, la ganancia operativa de la empresa será de $ 60 000 - $ 15 000 = $45.000.
Calcular las ganancias retenidas Paso 7 Paso 4. Calcule el ingreso neto antes de impuestos
Para calcular la utilidad neta antes de impuestos, reste la utilidad operativa de la empresa por interés, depreciación y amortización. La depreciación y amortización, es decir, la depreciación del valor de un activo (tangible e intangible) a lo largo de su vida económica, se registra como un gasto en el estado de resultados. Si una empresa compra $ 10,000 de equipo con una vida económica de 10 años, incurre en un gasto de depreciación de $ 1,000 anualmente, asumiendo que se deprecia de manera uniforme.
Suponga que nuestra empresa paga un gasto por intereses de $ 1,200 y un gasto por depreciación de $ 4,000. La utilidad neta antes de impuestos de nuestra empresa será de $ 45,000 - $ 1,200 - $ 4,000 = $39.800.
Calcular las ganancias retenidas Paso 8 Paso 5. Calcule el ingreso neto después de impuestos
El último coste que tenemos que tener en cuenta son los impuestos. Para calcular la utilidad neta después de impuestos, primero multiplique la tasa impositiva de la empresa por la utilidad neta antes de impuestos. A continuación, para calcular el ingreso neto después de impuestos, reste este número multiplicado del beneficio neto antes de impuestos.
- En el ejemplo que discutimos, asumimos que la tasa impositiva era del 34%. La tasa de impuestos que tenemos que pagar es 34% (0, 34) x $ 39,800 = $ 13,532.
- A continuación, restamos este número de la utilidad neta total antes de impuestos de la siguiente manera: $ 39,800 - $ 13,532 = $ 26,268.
Calcular las ganancias retenidas Paso 9 Paso 6. Finalmente, reste la cantidad de dividendos que se han pagado
Después de calcular la utilidad neta de la empresa después de deducir todos los costos que son nuestras obligaciones, tenemos un número que podemos usar para calcular la cantidad de ganancias retenidas durante el período contable actual. Para calcularlo, reste la utilidad neta después de impuestos por los dividendos ya pagados.
En el ejemplo que discutimos, asumimos que pagamos a los inversionistas $ 10,000 en dividendos para el trimestre. Las ganancias retenidas para el período actual serán de $ 26,268 - $ 10,000 o $16.268.
Calcular las ganancias retenidas Paso 10 Paso 7. Calcule el saldo final de la cuenta de ganancias retenidas
No olvide que las ganancias retenidas son una cuenta acumulativa que muestra el cambio neto en las ganancias retenidas desde el establecimiento de la empresa hasta la fecha. Para averiguar la cantidad de ganancias retenidas en su conjunto, sume las ganancias retenidas del período actual al saldo final de las ganancias retenidas al final del período contable anterior.
Suponemos que nuestra empresa ha retenido $ 30,000 en ganancias hasta la fecha. Ahora el saldo en nuestra cuenta de ganancias retenidas será de $ 30,000 + $ 16,268 = $46.268.
